Estos países encubren sus trampas a través de sociedades-tapaderas

El concepto "paraíso fiscal" se aplica a aquellos territorios o Estados que se caracterizan por la escasa o nula tributación a que someten a determinadas personas o entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran su cobertura o amparo. Así mismo, en la actualidad se han acuñado nuevos términos análogos, que poseen una menor carga peyorativa, como son "países de baja tributación", "países de tributación privilegiada", etc.

Los paraísos fiscales han conocido un desarrollo espectacular a partir de los años setenta, formándose en la periferia de los países industrializados de América del Norte, de Europa y de Asia. Aproximadamente, la mitad de ellos bajo bandera británica. Casi todos los países de Europa tienen su propio paraíso fiscal y a veces dentro de propio territorio. Lo que si debemos tener en cuenta es que los llamados Paraísos Fiscales, nombrados Offshore Financial Centres (Centros Financieros Extraterritoriales, CFE) no son otra cosa que sitios donde empresas e individuos adinerados depositan sus ganancias sin tener que abonar impuestos en sus países de orígenes y adonde va a parar, en su mayoría, una gran cantidad de dinero lavado procedente del narcotráfico, la corrupción, el negocio ilícito de armas, sin que sus depositarios tengan que responder preguntas incómodas. Hasta ahora nadie los ha podido tocar en parte porque la mayoría está en países que no son miembros de la Unión Europea, pero también porque muchas personas de gran influencia tienen sus cuentas ahí, a pesar de tener amplios expedientes por extorsión.

Para la Organización no gubernamental británica Tax Justice Network (Red para la Justicia Tributaria) el monto de evasión fiscal en el mundo, debido a la existencia de esas entidades, alcanza 250 billones de dólares. Varias organizaciones internacionales estiman que la cantidad de dinero depositada en los paraísos fiscales asciende entre seis y siete billones de dólares y que en ellos hay registradas más de tres millones de sociedades-tapaderas, que favorecen la corrupción de grandes empresas que se sirven de ellas para ocultar su contabilidad y balances, además de utilizar a otros sórdidos negociantes, para legitimación capitales procedente del narcotráfico, de la venta de armas y del crimen organizado.

Por ejemplo, en las Islas Caimán, en el Caribe, la población es apenas de 30.000 habitantes y en el territorio se concentran 430 bancos y cerca de 70.000 firmas. También en el Caribe, en las Islas Vírgenes Británicas, con 22.000 habitantes, hay registradas más de medio millón de empresas de extranjeros en sus bancos Off Shore. En estos paraísos fiscales se han realizado operaciones fraudulentas para propiciar caída de gobiernos progresistas, la compra de políticos corrompidos, tráfico de armas ilegales, entre otros delitos, utilizando muchas veces los adelantos de las técnicas en las comunicaciones vía Internet que imposibilita aplicar el sistema tributario a un negocio totalmente virtual. A este respecto es bueno señalar que para llevar a efecto las transacciones contratan a un abogado de esos países que al dar su aprobación, creará y presidirá una sociedad a través de la cual gestionará ante las autoridades de esa nación el capital enviado. Si el nuevo socio es un delincuente, la empresa actuará normalmente como una “sociedad pantalla”, para despistar a los investigadores a la par que recibirá numerosos depósitos de dinero en pequeñas cantidades desde cualquier parte del mundo para evitar declarar ante el fisco y no ser detectados.

Ante los numerosos paraísos fiscales existen países de acuerdo a: Movimiento de capitales que son:

Islas Malvinas, Gibraltar, Hong Kong, Andorra, Panamá, Bahamas, Islas Caimán, Mónaco, San Marino, Islas de Canal, Malta, Chipre, Liberia, Emiratos Árabes, Liechtenstein, Jordania, Republica Libanesa, Singapur, Nauru. Y los países considerados de blanqueo de capitales, que además de los anteriores, son: Guatemala, Egipto, Filipinas, Indonesia, Myanmar, Nigeria, Ucrania, Anguilla, Antigua & Barbuda, Araba, Bahrain, Barbados, Belice, British Virgin Islands, Cook Islands, Dominica, Grenada, Guernsey Isle of Man, Jersey, Maldives, Marshall Islands, Montserrat, Dutch Antilles, Niue, Samoa, Seychelles, St Lucia, St Kitts & Nevis, St Vincent & the Grenadines, Tonga, Turks & Caicos, US Virgin Islands, Vanuatu.

De toda forma el paraíso fiscal suele atraer por parte de los gobiernos de las grandes naciones del mundo una desconfianza bastante grande y los movimientos de dinero (bancario) hacia y desde ellos son minuciosamente controlados y revisados.